El IRS se enfrenta a presiones para revisar las controvertidas normas fiscales sobre el staking de criptomonedas.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se enfrenta a una creciente reacción negativa por su tratamiento fiscal de las recompensas por staking de criptomonedas, y grupos de la industria, legisladores y participantes del mercado piden reformas a las normas que, según los críticos, son injustas, excesivamente onerosas y un freno a la innovación.

Ahora el IRS tiene que lidiar con leyes antiguas y nuevas que ejercen más presión sobre la agencia para que diseñe normas fiscales más inteligentes y justas para las inversiones en staking.

El senador Young solicita al IRS que modifique la forma en que grava las recompensas obtenidas por el staking de criptomonedas.

El senador Todd Young envió una carta al secretario del Tesoro y al comisionado interino del IRS, Scott Bessent. Les solicita que revisen la norma de 2023 que grava las recompensas por staking, ya que el sistema obliga a los usuarios a pagar impuestos sobre ganancias no realizadas . Asimismo, afirmó que las normas actuales dificultan que los legisladores determinen la cantidad de fondos que recibirán de futuras leyes sobre activos digitales.

Las recompensas por staking son inestables porque su valor fluctúa rápidamente y convertirlas en cash no siempre es sencillo. Por lo tanto, si alguien tuviera que pagar impuestos sobre las recompensas antes de venderlas, sería como pagar impuestos sobre dinero que solo existe en papel. Muchos usuarios expresaron su preocupación y solicitaron al IRS que modificara las normas para que los usuarios pagaran impuestos únicamente al vender o intercambiar sus recompensas por staking.

La presión sobre el IRS se intensifica ahora que la agencia ha permitido que grandes fondos de inversión en criptomonedas y ETFs inviertan en activos digitales sin perder su estatus fiscal especial. Esta nueva norma (Procedimiento Tributario 2025-31) no especifica si los usuarios habituales de criptomonedas deben acatarla, por lo que se exige al IRS que elabore leyes más claras y justas al respecto. 

En julio de 2025, la administración Trump publicó un informe sobre activos digitales en el que solicitaba al IRS que aclarara y simplificara las normas para evitar confusiones y facturas inesperadas para los contribuyentes.

El IRS ahora permite que los fideicomisos de criptomonedas bloqueen monedas digitales para staking sin perder su estatus fiscal.

el IRS publicó la Revenue Procedure 2025-31 para permitir que los fideicomisos y ETF que cotizan en bolsa realicen staking de forma segura, obtengan recompensas y las compartan con los inversores sin poner en riesgo su situación fiscal. Las normas son claras y fomentan una mayor inversión en activos digitales, ya que las organizaciones beneficiarias ahora pueden obtener ingresos adicionales legalmente.

Sin embargo, incluso con estas condiciones favorables, los fideicomisos deben cumplir con numerosas normas detalladas para acogerse a la protección legal. En primer lugar, sus acciones deben cotizar en una bolsa de valores nacional, lo que facilita el acceso a los inversores y aumenta la transparencia. 

En segundo lugar, el fideicomiso solo puede contener cash y un único activo digital; sin embargo, un custodio cualificado debe ser responsable de la custodia de todos los activos y del control de las direcciones. Además, el fideicomiso debe obtener inmunidad frente a las penalizaciones por «reducción de valor» para garantizar que los inversores no pierdan dinero injustamente, simplemente porque la red blockchain decida sancionar a los validadores por errores o por estar desconectados.

Para evitar que el fideicomiso modifique su estrategia de inversión y afecte la estructura del fondo, la nueva norma exige que los fideicomisos reciban sus recompensas por staking en forma del activo digital que ya poseen. Finalmente, el IRS permite a los fideicomisos modificar sus documentos para autorizar el staking en cualquier momento dentro de los nueve meses posteriores a la publicación de la guía, siempre que cumplan con todas las demás normas aplicables, sin que esto afecte su clasificación fiscal.

El secretario del Tesoro y comisionado interino del IRS, Scott Bessent, afirmó que las normas benefician a los inversores particulares porque los ETF y otros fondos cotizados pueden invertir en activos y compartir las ganancias con los inversores minoristas. También señaló que la guía proporciona reglas claras para que los nuevos inversores institucionales participen en el staking dentro del país, en lugar de obligarlos a recurrir a plataformas extraterritoriales. 

El único problema que queda es que los poseedores habituales de criptomonedas siguen pagando impuestos sobre las recompensas por staking que aún no han vendido, y los expertos dicen que es muy injusto porque los grandes ETF y fondos enjde normas más favorables. 

El Procedimiento Tributario 2025-31 incentiva a más inversores institucionales a participar en los mercados de staking y aumentar la rentabilidad para sus inversores. Sin embargo, también desalienta a los usuarios particulares de criptomonedas a participar en estas actividades debido a la incertidumbre. Ahora todos están a la espera de que el IRS publique nuevas directrices para los pequeños inversores o de que el Congreso intervenga para garantizar que los inversores individuales y los pequeños validadores reciban un trato justo. 

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