La DIAN fija el año 2026 como el primer período de observación

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia ha implementado requisitos regulatorios más estrictos para los usuarios de criptomonedas, según lo dispuesto por la OCDE. La autoridad tributaria está adoptando una postura más firme hacia la vigilancia total de los criptoactivos mediante la Resolución 000240, que exige a las plataformas de intercambio revelar los detalles de las transacciones de sus usuarios.

El bufete de abogados Holland & Knight señaló que la DIAN publicó la Resolución 000240 del 24 de diciembre de 2025, en cumplimiento de la Ley 1661 de 2013 y el Acuerdo Multilateral para el Intercambiomatic de Información en el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF). Los Proveedores de Servicios de Criptoactivos (PSCA) deben proporcionar al regulador toda la información sobre las transacciones de criptomonedas superiores a $50,000 en Colombia a partir de 2026.

Las PSCA sujetas a reporte también deben informartrona la autoridad tributaria colombiana los tipos de criptoactivos involucrados en cada transacción. La regulación establece además las descripciones de quiénes constituyen una persona declarable y quiénes están excluidos de reportar. Su objetivo es prevenir el uso de criptomonedas para la evasión fiscal.

La DIAN fija el año 2026 como el primer período de observación

La DIAN reveló que este año será el primer período de observación completo, aunque la resolución entró en vigor a finales del año pasado. Por lo tanto, se recuerda a que cada transacción que realicen será registrada por los proveedores de servicios de criptomonedas para su presentación a la DIAN. La autoridad fiscal ha revelado que mayo de 2027 es la fecha límite para que las plataformas relacionadas con criptomonedas presenten su primer informe masivo importante.

Mientras tanto, la Dirección General de Impuestos y Aduanas de Colombia ya había exigido a los usuarios particulares que declararan criptoactivos en sus declaraciones de renta como ganancias ocasionales o como parte de su patrimonio neto antes de esta resolución. Sin embargo, la declaración seguía siendo voluntaria.

Por otro lado, el nuevo requisito regulatorio es amplio y afecta tanto a las personas jurídicas como a las personas físicas que actúan como intermediarios. Sin embargo, Holland & Knight señala que el ciudadano promedio debería estar más preocupado por las alertasmatic a la DIAN para transferencias de pagos minoristas superiores a $50,000. 

La DIAN también procesarátronla información sobre la residencia fiscal de las personas físicas y sus saldos netos (excluyendo comisiones), incluso si los usuarios no alcanzan el límite de $50,000. La omisión de la declaración o la presentación de información inexacta conllevará multas de hasta el 1% del valor total de la transacción no declarada.

Holland & Knight afirma que el rigor del cronograma no deja lugar a dudas

El bufete señaló recientemente que la rigurosidad del cronograma no deja lugar a dudas, ya que la transparencia es ahora una obligación legal. El bufete recomienda a los usuarios de criptomonedas residentes en Colombia mantener la transparencia y el orden en sus transacciones.

Holland & Knight recomienda específicamente a los usuarios de criptomonedas que mantengan un registro personal de sus precios de compra y venta de criptoactivos. Los abogados consideran que esto es importante, ya que la DIAN podría necesitar esta información para realizar comparaciones. Los usuarios deben poder explicar el origen de sus criptoactivos.

Según el bufete, Colombia está acortando la distancia entre el control fiscal y la innovación tecnológica. Esto implica un mercado más regulado para los inversionistas y un canal formal para la incorporación del patrimonio digital al sistema tributario estatal. 

Sin embargo, el despacho de abogados también aclara que toda la información presentada debe cumplir con las normas que rigen la actualización del Registro Único de Contribuyentes. Todas las entidades que operan bajo esta normativa también son responsables de actualizar y corregir la información según sea necesario y de conservarla durante un período determinado.

Mientras tanto, los usuarios de criptomonedas en Colombia deben saber que su información en cadena ya no será privada, según Holland & Knight. Los usuarios que compren, vendan o transfieran activos digitales, como Bitcoin, Ethereumo monedas estables, verán su información compartida entre los proveedores de servicios de criptoactivos y la DIAN, a partir del año fiscal 2026.

El Consejo de Criptomonedas para la Innovación ha observado que Colombia está interesada en impulsar la regulación relacionada con las criptomonedas con el objetivo de formalizar el sector. Colombia ocupa el puesto 29 en cuanto a adopción de criptomonedas, con más de cinco millones de colombianos que poseen criptoactivos. Muchos usuarios de criptomonedas utilizan la plataforma centralizada Wenia, constituida en Bermudas.

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