Las 81.000 advertencias sobre criptomonedas emitidas en el Reino Unido ofrecen un anticipo de la represión fiscal de 2027

La autoridad tributaria británica envió más de 81.000 cartas de advertencia a inversores en criptomonedas durante el último año. Esto pone de manifiesto un marcado aumento en el escrutinio de las tenencias de activos digitales. Mientras tanto, se avecina un cambio mucho más significativo en 2027, cuando se espera que el Reino Unido y decenas de otras jurisdicciones comiencen a compartirmaticla información de las cuentas de criptomonedas en el marco de un nuevo sistema global de declaración de impuestos.

El Marco de Notificación de Criptoactivos (CARF) de la OCDE entrará en vigor en 2027 en el Reino Unido. Este país es uno de los 46 que se comprometieron, según la lista de compromisos publicada por la OCDE en junio. Se prevé que otros 29 países se sumen en 2028, mientras que Estados Unidos se integrará al marco en 2029. La autoridad tributaria británica, HM Revenue and Customs (HMRC), ofrece información sobre cómo podría desarrollarse este marco de aplicación.

La cifra de 81.000 y la rapidez con la que aumentó

Alrededor de 81.000 cartas fueron descubiertas mediante una solicitud de acceso a la información pública realizada por la firma de contabilidad UHY Hacker Young y publicadas el 20 de agosto. El número de cartas de recordatorio enviadas por HMRC ha aumentado un 25% con respecto a las aproximadamente 65.000 enviadas el año anterior. El número total de cartas en 2023-24 es de tan solo 27.714, lo que supone un incremento de casi el 300% en dos años.

Las cartas de requerimiento no constituyen investigaciones oficiales. Ofrecen a los contribuyentes la oportunidad de informar sobre los impuestos impagados antes de que la Hacienda Pública (HMRC) tome medidas al respecto. Según UHY Hacker Young, las sanciones por declaraciones voluntarias pueden limitarse al 30 % del importe total de los impuestos impagados, en comparación con el 70 % al 100 % una vez que la Hacienda Pública haya intervenido.

Según Neela Chauhan, quien forma parte de la empresa, muchos poseedores de criptomonedas son jóvenes, inexpertos en asuntos fiscales y creen que sus acciones pasan desapercibidas. Ella afirmó:

“Existe la expectativa entre las autoridades tributarias de que la inversión en criptomonedas esté plagada de evasión fiscal”

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HMRC ya puede recibir información de plataformas del Reino Unido y, para 2027, podrá acceder a más información.

Chauhan afirmó que UHY prevé que 52 jurisdicciones proporcionen a HMRC datos sobre losdentdel Reino Unido en 2027, incluidas las Islas del Canal, las Islas Caimán, Irlanda y Liechtenstein. Se espera que otras 15, entre ellas Singapur, Suiza y Gibraltar, se unan en 2028.

Los registros pueden ser bastante extensos. En el Reino Unido, incluirían detalles de transacciones con informacióndentcomo nombres, direcciones y números de la Seguridad Social. Según Chauhan, en cuanto la Hacienda Pública obtenga los datos, las investigaciones serán pan comido

Esta misma tendencia se observa en toda Europa. La directiva DAC8 de la UE, inspirada en el marco de la OCDE, entró en vigor el 1 de enero de 2026. Se espera que los Estados miembros intercambien información sobre criptoactivos correspondiente al ejercicio 2026 antes del 30 de septiembre de 2027.

En la práctica, esto significa que el uso de una plataforma en una de las jurisdicciones participantes ofrecerá cada vez menos seguridad frente al escrutinio de las autoridades fiscales locales.

Lo que HMRC considera un hecho imponible

Parte del problema de cumplimiento radica en que las normas fiscales sobre criptomonedas son fáciles de malinterpretar. Vender criptomonedas por libras esterlinas es una enajenación sujeta a impuestos, pero el intercambio de un token por otro también puede estarlo. Lo mismo ocurre con gastar o regalar criptomonedas. Los ingresos por préstamos y staking pueden estar sujetos a normas fiscales distintas.

Otro error común, según Chauhan, es suponer que una cuenta en el extranjero queda fuera de las normas fiscales del Reino Unido. Losdentdel Reino Unido generalmente tributan por las ganancias mundiales, lo que significa que las ganancias obtenidas a través de plataformas extranjeras aún pueden ser declarables en el país de origen.

Cryptopolitan informó en enero que HMRC había presentado su campaña de recopilación de datos sobre criptomonedas como parte de un esfuerzo por recuperar alrededor de 300 millones de libras esterlinas en impuestos, con una exención del impuesto sobre las ganancias de capital fijada en 3.000 libras esterlinas.

El cambio DeFi de abril de 2027

Al mismo tiempo, el Reino Unido está modificando la tributación de algunas actividades de finanzas descentralizadas. A partir de abril de 2027, los préstamos de criptomonedas y los mecanismos automatizados de creación de mercado que cumplan los requisitos recibirán un tratamiento fiscal sin ganancias ni pérdidas hasta que se produzca una transacción económica efectiva. Este cambio aplaza el pago de impuestos, en lugar de eliminarlo.

UHY Hacker Young estima que el tratamiento revisado de los préstamos de criptomonedas y los fondos de liquidez podría afectar a unas 700.000 personas.

Para el mercado en general, la tendencia es clara. Los gobiernos no solo están perfeccionando las normas fiscales sobre criptomonedas, sino que también están conectando sus sistemas de información a nivel internacional. A medida que estas plataformas de intercambio comienzan a operar, la antigua creencia de que las autoridades fiscales no pueden detectar la actividad de criptomonedas en el extranjero se vuelve mucho más difícil de sostener.

La aplicación de la normativa fiscal sobre criptomonedas en el Reino Unido se está acelerando

La autoridad tributaria recuperó más de 8,3 millones de libras esterlinas mediante acuerdos extrajudiciales en los ejercicios fiscales 2024-25 y 2025-26, mientras que las cartas de advertencia relacionadas con las criptomonedas aumentaron de 8.329 en 2021-22 a más de 81.000 en 2025-26. Las cifras de los acuerdos extrajudiciales no deben interpretarse como la recaudación total de impuestos sobre criptomonedas de la HMRC.

*La serie de informes de la FOI disponible no registra cartas de advertencia sobre el impuesto a las ganancias de capital de criptomonedas para 2022-23. Las cifras de cartas de advertencia para 2021-22, 2023-24 y 2024-25 provienen de datos de la FOI obtenidos por BrokerChooser/UHY Hacker Young. La divergencia interesante es que los cobros de liquidaciones aumentaron mientras que el número de liquidaciones disminuyó:

280 acuerdos → 222 acuerdos
3,5 millones de libras esterlinas → 4,8 millones de libras esterlinas recuperadas

Esto significa que la recuperación media por caso aumentó aproximadamente un 73%, pasando de 12.500 libras a 21.600 libras.

El siguiente hito importante es 2027, cuando CARF comience a proporcionar a HMRC datos estandarizados sobre transacciones de criptomonedas. HMRC afirma que los proveedores de servicios de criptoactivos del Reino Unido comenzaron a recopilar la información requerida a partir del 1 de enero de 2026, y que el primer período de declaración finalizó el 31 de diciembre de 2026.

¿Qué ocurre si pagas tarde?

Recibir una carta de advertencia no implica en sí mismo una penalización del 15 %. Por lo general, el contribuyente tiene la oportunidad de corregir su situación antes de que la Hacienda Pública inicie un proceso de ejecución formal.