Câmara aprova projeto de lei fiscal sobre criptomoedas que liga os ativos digitais às regras fiscais tradicionais

Na quarta-feira (16 de setembro), a Comissão de Orçamento e Finanças da Câmara dos Representantes aprovou um projeto de lei sobre a tributação de ativos digitais. O projeto visa minimizar a carga fiscal em pequenas transações que envolvam criptomoedas, ao mesmo tempo que submete estes ativos às mesmas regulamentações anti-abuso já aplicadas aos instrumentos financeiros tradicionais. Com 38 votos a favor e 5 contra, o comité aprovou o projeto de lei HR 10357, conhecido como Lei de Certeza Fiscal de Ativos Digitais, que será agora analisado pela Câmara dos Representantes em plenário. Este projeto torna-se a primeira estrutura fiscal federal para criptomoedas a ser aprovada por um comité do Congresso.

Para os detentores, negociadores, mineiros e empresas de criptomoedas, a legislação oferece mais do que apenas alívio fiscal. Reduz a burocracia nas transações de rotina e estende as regulamentações tradicionais, como a venda fictícia (wash-sale) e a venda construtiva (construtive-sale), aos ativos digitais. Esta novidade surgiu apenas um dia depois de o Senado não ter conseguido aprovar a Lei da Clareza (Clarity Act).

A votação de 38 a 5 e o que representa para o futuro

O presidente do Comité de Orçamento e Finanças, Jason Smith, afirmou que a votação representa "um dia histórico para este Comité" e "a primeira estrutura fiscal para os ativos digitais" após mais de um ano de colaboração bipartidária.

O pacote combina propostas de junho relacionadas com a simplificação da burocracia, mineração e staking, doações a instituições de solidariedade, regras contabilísticas e medidas contra abusos. Além disso, estende as regras de venda fictícia e venda construtiva a ativos digitais, juntamente com regras contabilísticas para empréstimos e marcação a mercado.

Um limite de 10 dólares, não uma isenção geral

Os utilizadores não teriam direito a ganho ou perda ao pagar taxas de rede ou de transação qualificadas de 10 dólares ou menos. A isenção tem limites e aplicar-se-ia às alienações após 31 de dezembro de 2027, de acordo com o texto do projeto de lei.

O Centro de Direito Fiscal da NYU salientou que as versões de setembro alargaram a proposta apresentada em junho, passando das taxas da rede blockchain para as taxas de corretagem, negociação e liquidez. Explicou que esta expansão pode ser a razão pela qual o Comité Conjunto de Tributação estimou a provisão em cerca de 2,5 mil milhões de dólares, em comparação com os cerca de 1,66 mil milhões de dólares estimados em junho.

Além disso, o projeto de lei obriga o Departamento do Tesouro a estabelecer, no prazo de um ano, o Programa de Divulgação Voluntária de Ativos Digitais, permitindo aos contribuintes elegíveis corrigir as suas declarações anteriores e pagar taxas, juros e multas.

Desta vez, a mineração e a aquisição de direitos mineiros não foram adiadas

Uma mudança importante diz respeito à mineração e ao registo de direitos mineiros. Uma versão anterior da proposta permitia aos contribuintes adiar o recebimento dos seus rendimentos provenientes de recompensas. Esta opção já não está disponível na proposta atual. O projeto de lei estabelece quaisquer recompensas como rendimento tributável, mas não responde a questões sobre quando esse rendimento deve ser reconhecido, um problema destacado na análise realizada pelo Centro de Direito Fiscal da NYU.

Como explicou o deputado Steven Horsford, o projeto de lei “estabelece o tratamento do rendimento ordinário, mas deixa a questão do momento da tributação por resolver”. Além disso, afirma que certos tipos de fundos de investimento podem aplicar ativos virtuais sem comprometer o seu estatuto fiscal apenas por causa dessa atividade.

Quanto custa e quem é que lhe chama brinde?

As estimativas do JCT mostram ganhos e perdas de receitas em todo o pacote. O Tax Law Center estima o resultado global em cerca de 500 milhões de dólares em receitas federais líquidas ao longo de 10 anos, incluindo aproximadamente 2 mil milhões de dólares em receitas perdidas devido à reversão do limite de dedução de perdas com o jogo.

O deputado Lloyd Doggett criticou a medida, afirmando que "concede milhares de milhões em isenções fiscais para o setor das criptomoedas". A Tax Foundation adopta uma abordagem política diferente, defendendo que a reforma deve procurar a neutralidade — não favorecendo nem penalizando os activos digitais em relação a outros investimentos.

A Associação Americana de Bancos também acolheu favoravelmente os ajustamentos efectuados durante o processo do comité, em particular as alterações que afectam o tratamento das instituições financeiras.

Resta saber se regras mais claras irão influenciar as instituições

Smith relacionou a medida com a necessidade de manter os Estados Unidos como "a capital mundial das criptomoedas", citando uma economia global de ativos digitais avaliada em mais de 2 biliões de dólares.

Globalmente, a declaração de impostos sobre as criptomoedas está a tornar-se mais rigorosa. O relatório global da PwC sobre os impostos sobre as criptomoedas traca crescente utilização de estruturas de declaração, enquanto a OCDE está a incentivar as jurisdições a implementar a sua Estrutura de Declaração de Criptoativos.

Para os mercados, a questão mais importante não é, portanto, a isenção de 10 dólares em si, mas sim se regras mais claras nos EUA reduzem a incerteza quanto à conformidade para as bolsas de valores, fundos e investidores internacionais. Qualquer efeito sobre a liquidez ou a atividade institucional permanece incerto, principalmente enquanto o calendário de tributação da mineração e do staking não estiver definido.

Cryptopolitan noticiou que Bitcoin já tinham pressionado o Congresso para estender o alívio fiscal para o uso diário, para além das stablecoins, incluindo Bitcoin e outros tokens importantes da rede.

Com a Câmara dos Representantes a caminhar para o recesso pré-eleitoral, é mais provável que novas ações sejam tomadas mais tarde na sessão legislativa, deixando a próxima etapa do projeto de lei — e qualquer resposta do Senado — para os próximos meses.

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